Desafíos en relación con la observancia de las obligaciones de los contadores públicos en su rol de sujetos obligados según la Ley 25.246
Resumen: El objetivo de la investigación es indagar sobre los desafíos que los contadores públicos tienen en relación a la observancia de las obligaciones de prevención de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva que le...
Guardado en:
| Autores principales: | , , |
|---|---|
| Otros Autores: | |
| Formato: | Documento de trabajo |
| Lenguaje: | Español |
| Publicado: |
Pontificia Universidad Católica Argentina. Facultad de Ciencias Económicas. Departamento de Investigación "Francisco Valsecchi"
2023
|
| Materias: | |
| Acceso en línea: | https://repositorio.uca.edu.ar/handle/123456789/17425 |
| Aporte de: |
| Sumario: | Resumen:
El objetivo de la investigación es indagar sobre los desafíos que los contadores
públicos tienen en relación a la observancia de las obligaciones de prevención de
lavado de activos, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la
proliferación de armas de destrucción masiva que les corresponden cuando
actúan en calidad de sujetos obligados ante la UIF, de conformidad con la Ley
25.246 y la Resolución UIF N° 65/2011.
En tal sentido, partimos de la identificación y el análisis de los distintos casos
abordados por las agencias públicas (sean estas judiciales o administrativas), que
involucran el análisis -y en su caso el juzgamiento- de las conductas desplegadas
por los contadores públicos cuando ejercieron alguna de las actividades previstas
por el artículo 2 inciso e) de la Resolución UIF N° 65/2011 durante el período
comprendido entre el año 2017 y 2022. De este modo se centralizó la información
de las sentencias judiciales por los referidos delitos en que resultaron condenados
contadores y también las resoluciones correspondientes a los sumarios
administrativos de la UIF que los involucran en el referido período.
A su vez, dichos antecedentes fueron analizados a la luz de la información obtenida de distintas agencias especializadas en la temática. En particular se Valsecchi”
consultó información pública de la Unidad de Información Financiera, se obtuvo
información del Consejo de Profesionales de Ciencias Económicas y se
analizaron los distintos estándares que surgen de los documentos elaborados por
el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y el Grupo de Acción
Financiera de Latinoamérica (GAFILAT). También se tuvieron en cuenta las
conclusiones de la Evaluación Nacional de Riesgos en materia de Lavado de
Activos y de la Evaluación Nacional de Riesgos en materia de Financiamiento
del Terrorismo y de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva aprobadas
por la República Argentina durante 2022.
Con la información referida se obtuvieron conclusiones generales y se elaboraron
hipótesis de trabajo, que, mediante la aplicación de un enfoque basado en riesgos,
permiten contribuir a identificar en qué actividades y sectores radican los
mayores riesgos a los que se encuentran expuestos los contadores públicos
cuando actúan como auditores de estados contables o síndicos de manera de
contribuir al despliegue de estrategias de mitigación que resulten más efectivas.
A su vez, el trabajo permite identificar las deficiencias identificadas por las
autoridades públicas y contribuir a identificar si las actividades normadas por la
Resolución N° 65/2011 de la UIF resultan efectivamente riesgosas en un contexto
en el que se debaten modificaciones a la ley de lavado de activos y a diversas
resoluciones de la UIF que, conforme el propio organismo, requieren una
actualización. |
|---|